Mocny złoty, niższe progi podatkowe

W 2025 r. czekają nas niższe progi podatkowe, co stanowi konsekwencję słabszego kursu euro do złotówki. W miarę, jak złoty się umacnia przedsiębiorcy szybciej utracą status małego podatnika oraz prawo do stosowania ryczałtu. Łatwiej będzie również wpaść w obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych.

Złoty w górę, progiw dół

Przepisy podatkowe przewidują ułatwienia dla osób, które nie przekraczają określonych progów przychodów. Przepisy te dotyczą podatku VAT i podatków dochodowych. Próg obrotów ma również znaczenie w przypadku obowiązku prowadzenia pełnej księgowości.

Progi znajdujące zastosowanie dla ułatwień obliczane są jako równowartość euro. Wartości wyrażone w tej walucie przelicza się na złotówki po średnim kursie ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski, na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy. Średni kurs euro ogłoszony 1 października 2024 r. wyniósł  4,2846 zł. Kurs odzwierciedla ostatni trend umacniającego się złotego bowiem ten stosowany do obliczania limitów w 2024 r. wnosił 4,6091 zł a rok wcześniej, aż 4,8272 zł.

Limity na 2025 r.

VAT: Małym podatnikiem VAT jest ten, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 mln euro. Biorąc pod uwagę ww. kurs, w 2025 r. małym podatnikiem VAT będzie ten, kogo sprzedaż brutto w 2024 r. nie przekroczyła kwoty 8 569 000 zł (po zaokrągleniu).

PIT/CIT: W podatkach dochodowych (w tym estońskim CIT) status małego podatnika posiadają te osoby, u których wartość przychodu ze sprzedaż (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w poprzednik roku podatkowym równowartości 2 mln euro. Biorąc pod uwagę ww. kurs, w 2025 r. małym podatnikiem w podatkach dochodowych będzie ten, kogo sprzedaż brutto w 2024 r. nie przekroczyła kwoty 8 569 000 zł (po zaokrągleniu).

Ryczałt: Możliwość wyboru opodatkowania na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych również ograniczona jest progiem obrotu. Ryczałt można stosować do przychodów z działalności gospodarczej:

  1.  prowadzonej wyłącznie samodzielnie, gdy podatnik uzyskał przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 mln euro,
  2. wyłącznie z tytułu udziału w spółce – od przychodów osiągniętych łącznie przez wspólników, gdy suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 mln euro.

Stosując wyżej wspomniany kurs euro limit dla stosowania ryczałtu w przyszłym roku wyniesie 8 569 200 zł.

Pełna księgowość: Osoby fizyczne, spółki jawne i spółki partnerskie mają obowiązek prowadzić księgi po przekroczeniu progu 2 mln euro. Dotyczy on przychodów netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy. Wobec tego przedsiębiorcy, których przychody w 2024 r. przekroczą 8 569 200 zł będą musieli w 2025 r. przejść na pełną księgowość. Warto jednak zwrócić uwagę na to, że prowadzone są prace nad zmianą ustawy i podniesieniem tego progu o 25%. Gdyby zmiany weszły w życie, obowiązek prowadzenia pełnej księgowości w 2025 r. powstawałby od przekroczenia progu 10 711 500 zł